ПрАТ"Кордон"

XVI. Текст аудиторського висновку (звіту)

Найменування аудиторської фірми (П. І. Б. фудитора - фізичної особи - підприємця)	Приватне пiдприємство «Аудиторська фiрма «ТЕТ»
Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи)	23463607
Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора	03057, м. Київ, просп. Перемоги, 43-Б, к. 51
Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України	4608, 27.02.2014
Реєстраційний номер, серія та номер, дата видачі та строк дії свідоцтва про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів**	Дв, Дв, Дв, Дв
Текст аудиторського висновку (звіту)	А У Д И Т О Р С Ь К И Й В И С Н О В О К (звiт незалежного аудитора) незалежної аудиторської фiрми ПП «АФ «ТЕТ» щодо фiнансової звiтностi Публiчного акцiонерного товариства «Кордон» станом на 31 грудня 2016 р. м. Тячiв 23 квiтня 2017р. Адресат: Нацiональнiй комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку. Акцiонерам, Керiвництву Публiчного акцiонерного товариства «Кордон» 1. Вступний параграф Основнi вiдомостi про Товариство Публiчне акцiонерне товариство "Кордон" займається виробництвом фруктових i овочевих сокiв. Публiчне акцiонерне товариство «Кордон» засновано вiдповiдно до Наказу регiонального вiддiлення Фонду Державного майна України № 3/768 вiд 06.056.1996 р., шляхом перетворення державного пiдприємства «Тячiвський консервний завод» у Вiдкрите акцiонерне товариство згiдно Закону України «Про особливостi приватизацiї в агропромисловому комплексi» вiд 10.07.1996р. та в подальшому змiнено найменування згiдно Законодавства України на Публiчне акцiонерне товариство «Кордон». Нова редакцiя статуту затверджена загальними зборами акцiонерiв акцiонерного товариства «Кордон» згiдно протоколу № 1/2010 вiд 31 грудня 2010 р., та зареєстрований 01.03.2011р. за № 13191050011000176 . Статутний фонд товариства у вiдповiдностi до установчих документiв становить 785000.00 грн., який подiлений 3 140 000 простих iменних акцiй номiнальною вартiстю 0.25 грн. за 1 акцiю. Виписка ААВ № 216648 з єдиного державного реєстру юридичних осiб, дата та номер запису в Єдиному державному реєстрi юридичних та фiзичних осiб пiдприємцiв: 19.05.1998р.. 25.01. 2005 р. за № 1 319 120 0000 000176. Повна назва емiтента ПАТ «Кордон» Код ЄДРПОУ 00381628 Юридична адреса та мiсцезнаходження 90500,Закарпатська обл. , м.Тячiв, вул. Заводська, буд.1 Дата видачi свiдоцтва 19.05.1998р Реєстрацiйний номер 1 319 120 0000 000176 Орган, що видав свiдоцтво Виконавчий Комiтет Тячiвської мiської Ради Закарпатської областi Тел./факс 3-22-77 Код територiї 2124410100 Основнi види дiяльностi за КВЕД 68.20 Надання в оренду й експлуатацiю власного чи орендованого нерухомого майна 10.32 Виробництво фруктових i овочевих сокiв. 10.39 Iншi види перероблення та консервування фруктiв i овочiв. 46.31 Оптова торгiвля фруктами i овочами. 46.49 Оптова торгiвля фруктами i овочами. 10.86 Виробництво дитячого харчування та дiєтичних харчових продуктiв. Чисельнiсть працiвникiв 4 Статутний капiтал (грн.) 785 000 Номiнальна вартiсть простої акцiї (грн.) 0.25 Кiлькiсть простих акцiй 3 140 000 Частка простих акцiй у статутному капiталi (%) 100 Найменування банку (фiлiї, вiддiлення банку), який обслуговує емiтента за поточним рахунком у нацiональнiй валютi ПАТ КБ «Приватбанк» м. Ужгород МФО банку 312378 Поточний рахунок 26007053907564 Лiцензiї/дозволи немає Пiдприємство не входить до будь-яких асоцiацiй, корпорацiй, концернiв та об'єднань. Органом управлiння ПАТ є загальнi збори акцiонерiв, наглядова рада, правлiння та ревiзiйна комiсiя. Служби внутрiшнього контролю на Товариствi станом на 31.12.2016р. не встановлено. Вiдповiдальнi особи: Директор – Продан Юрiй Юрiйович Директор – Бабич Вiталiй Iванович призначений на посаду директора з 01 квiтня 2017 року. Склад акцiонерiв якi є власниками 5% i бiльше акцiй у статутному капiталi Товариства станом на 31 грудня 2016р.., грн. Назва Код ЕДРПОУ / IПН Кiлькiсть акцiй, шт % вiд загальної кiлькостi 1 2 3 4 Зозуля С.М. * 1503100 47.87 Зозуля А.М. * 1503100 47.87 * не дала згоди на розкриття паспортних даних Опис аудиторської перевiрки Нами вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв контролю якостi, аудиту, огляду, iншого надання впевненостi та супутнiх послуг, зокрема до МСА 700 «Формулювання думки та надання звiту щодо фiнансової звiтностi», МСА 705 «Модифiкацiя думки у звiтi незалежного аудитора», МСА 706 «пояснювальнi параграфи та параграфи з iнших питань у звiтi незалежного аудитора», Закону України "Про аудиторську дiяльнiсть" №3125-ХII вiд 22.04.93р. у редакцiї №140-V вiд 14.09.2006 р. зi змiнами й доповненнями, Положень (стандартiв) бухгалтерського облiку, Закону України "Про бухгалтерський облiк i фiнансову звiтнiсть в Українi" №996-X1V вiд 16.07.99 р. зi змiнами та доповненнями та Вимог до аудиторського висновку при розкриттi iнформацiї емiтентами цiнних паперiв (крiм емiтентiв облiгацiй мiсцевої позики), проведено аудит повного комплекту фiнансової звiтностi Публiчного акцiонерного товариства «КОРДОН» (надалi Товариство). Повний пакет фiнансових звiтiв Товариства складається з: 1. Балансу (Звiту про фiнансовий стан) станом на 31.12.2016р, валюта якого складає 4277 тис. грн. 2. Звiту про фiнансовi результати (Звiту про сукупний дохiд), за 2016р. Зi збитком 21 тис. грн. 3. Звiту про рух грошових коштiв (за прямим методом) за 2016р . 4. Звiту про власний капiтал за 2016р., а також з стислого викладу суттєвих принципiв облiкової полiтики та iнших примiток. Концептуальною основою фiнансової звiтностi є загальнi вимоги стосовно подання iнформацiї про фiнансову звiтнiсть згiдно з Мiжнародними стандартами фiнансової звiтностi, дiючими на Українi, якi вимагають правдивого розкриття i подання iнформацiї у вiдповiдностi з принципами безперервностi, послiдовностi, суттєвостi, порiвнянностi iнформацiї, структури та змiсту фiнансової звiтностi. Вiдповiдальнiсть управлiнського персоналу Управлiнський персонал несе вiдповiдальнiсть за правильнiсть пiдготовки та достовiрне представлення цiєї фiнансової звiтностi вiдповiдно Нацiональних положень (стандартiв) бухгалтерського облiку та вимог чинного законодавства. Вiдповiдальнiсть управлiнського персоналу охоплює: розробку, впровадження та використання внутрiшнього контролю стосовно пiдготовки та достовiрного представлення фiнансових звiтiв, якi не мiстять суттєвих викривлень внаслiдок шахрайства або помилки; вибiр та застосування вiдповiдної облiкової полiтики, облiкових оцiнок, якi вiдповiдають обставинам. Вiдповiдальнiсть за правильнiсть пiдготовки вказаної фiнансової звiтностi та вступне сальдо по балансу несуть посадовi особи Товариства. Управлiнський персонал вiдповiдає за твердження, що iнформацiя щодо стосункiв пов’язаних сторiн належно вiдображенi в облiку, що всi виконанi операцiї вiдображенi в облiкових записах, що невиправленi викривлення є несуттєвими як окремо, так i для фiнансової звiтностi в цiлому. Управлiнський персонал несе вiдповiдальнiсть за твердження: - що аудиторам надано доступ до всiєї iнформацiї, яка є доречною, всi облiковi реєстри та пiдтверджувальнi документи, всi протоколи зборiв та iн.; - що не має жодних планiв або намiрiв, що можуть суттєво змiнити балансову вартiсть або класифiкацiю активiв i зобов'язань, вiдображених у фiнансових звiтах; - що Товариство має право власностi на всi свої активи, а iнформацiя про обмеження права власностi надана до перевiрки; - що в облiку вiдображено усi зобов'язання та розкрито всi гарантiї, наданi третiм сторонам; - що не iснує подiй, що вiдбулися пiсля закiнчення перiоду та якi потребують додаткового коригування або розкриття у фiнансових звiтах або у Примiтках до них; - що розкрили всю iнформацiю про вiдсутнiсть випадкiв фактично вчиненого або пiдозрюваного шахрайства. Обсяг аудиторської перевiрки Нами проведено перевiрку вiдповiдно до вимог Закону України "Про аудиторську дiяльнiсть", Мiжнародних Стандартiв Аудиту та у вiдповiдностi до "Методичних рекомендацiй щодо формату аудиторського висновку ". Аудит передбачає виконання аудиторських процедур для отримання аудиторських доказiв щодо сум i розкриттi в у фiнансовiй звiтностi. Вибiр процедур залежить вiд судження аудитора, включаючи оцiнку ризикiв суттєвих викривлень фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства або помилки. Виконуючи оцiнку цих ризикiв, аудитор розглядає заходи внутрiшнього контролю, що стосуються складання та достовiрного подання суб'єктом господарювання фiнансової звiтностi, з метою розробки аудиторських процедур, якi вiдповiдають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективностi внутрiшнього контролю суб'єкта господарювання. Аудит включає також оцiнку вiдповiдностi використаних облiкових полiтик, прийнятнiсть облiкових оцiнок, виконаних управлiнським персоналом, та оцiнку загального подання фiнансової звiтностi. Бухгалтерський облiк товариства ведеться за журнально-ордерною формою облiку у вiдповiдностi iз вимогами Закону України "Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi" № 996-ХIУ вiд 16.07.1999р. та концептуальної основи. Данi бухгалтерських рахункiв спiвставнi в бухгалтерських регiстрах, головнiй книзi i балансi та пiдтверджуються первинними документами. Аудиторами не виявлено суттєвих невiдповiдностей мiж фiнансовою звiтнiстю, що перевiрялася, та iнформацiєю, що розкривається Товариством i подається до Нацiональної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку. Застосована товариством облiкова полiтика є прийнятною i вiдповiдає концептуальнiй основi фiнансової звiтностi, передбаченiй мiжнародними стандартами фiнансової звiтностi та чинним законодавством України. Облiковi оцiнки, зробленi управлiнським персоналом, є прийнятними. Iнформацiя, представлена у фiнансових звiтах, є вiдповiдною, надiйною, порiвняльною та зрозумiлою, що дозволяє користувачам зрозумiти вплив суттєвих операцiй та подiй на подану iнформацiю. Вiдповiдальнiсть аудитора Нашою вiдповiдальнiстю є висловлення думки щодо цiєї фiнансової звiтностi на пiдставi результатiв проведеного нами аудиту. Ми провели аудит у вiдповiдностi до вимог Мiжнародних стандартiв аудиту, зокрема, МСА 700 «Формування думки та надання звiту щодо фiнансової звiтностi», МСА 705 «Модифiкацiя думки у звiтi незалежного аудитора», МСА 706 «Пояснювальнi параграфи та параграфи iнших питань у звiтi незалежного аудитора», МСА 720 «Вiдповiдальнiсть аудитора щодо iншої iнформацiї в документах, що мiстить перевiрену аудитором фiнансову звiтнiсть», МСА 240 «Вiдповiдальнiсть аудитора, що стосується шахрайства, при аудитi фiнансової звiтностi». Цi стандарти вимагають вiд нас дотримання вiдповiдних етичних вимог, а також планування й виконання аудиту для отримання достатньої впевненостi, що фiнансова звiтнiсть не мiстить суттєвих викривлень. Аудит передбачає виконання аудиторських процедур для отримання аудиторських доказiв щодо сум i розкриттi в у фiнансовiй звiтностi. Вибiр процедур залежить вiд судження аудитора, включаючи оцiнку ризикiв суттєвих викривлень фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства або помилки. Виконуючи оцiнку цих ризикiв, ми розглядали тi заходи внутрiшнього контролю, що стосуються складання та достовiрного подання суб’єктом господарювання фiнансової звiтностi з метою розробки аудиторських процедур, якi вiдповiдають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективностi внутрiшнього контролю суб’єкта господарювання. Аудит включає також оцiнку вiдповiдностi використаних облiкових полiтик, прийнятнiсть облiкових оцiнок, виконаних управлiнським персоналом, та оцiнку загального подання фiнансової звiтностi. Ми вважаємо, що отримали достатнi та прийнятнi аудиторськi докази для висловлення нашої думки. Пiдстава для висловлення умовно - позитивної думки Аудитором Приватного пiдприємства «Аудиторська фiрма «ТЕТ» проведено перевiрку фiнансових звiтiв Товариства за даними облiку за перiод з 01 сiчня 2016р. по 31 грудня 2016р. Концептуальною основою для пiдготовки фiнансової звiтностi Товариства є Нацiональнi положення (стандарти) бухгалтерського облiку, iншi нормативно-правовi акти щодо ведення бухгалтерського облiку та складання фiнансової звiтностi в Українi, внутрiшнi положення Товариства. Ми вважаємо, що отриманi аудиторськi докази є достатнiми та забезпечують достатню основу для висловлювання аудиторської думки. Товариство не нараховувало резерв сумнiвних боргiв, деякi розрахунки з бюджетом пiдтвердженi актами звiрки. Аудиторами були виконанi процедури, якi обґрунтовують думку щодо вiдсутностi в бухгалтерському облiку суттєвих перекручень, що впливають на показники фiнансової звiтностi. На думку аудитора вище зазначене в сукупностi є важливим для користувачiв фiнансової звiтностi, тому ми вважаємо за доцiльно модифiкувати нашу думку та надати умовно-позитивний висновок (звiт незалежного аудитора). Висловлення умовно-позитивної думки На нашу думку, за винятком впливу питання, про яке йдеться в параграфi «Пiдстава для висловлення умовно-позитивної думки», фiнансова звiтнiсть вiдображає достовiрно в усiх суттєвих аспектах фiнансовий стан Публiчного акцiонерного товариства «Кордон» станом на 31 грудня 2016 року, а також результати його дiяльностi, рух грошових коштiв та капiталу за 2016 рiк. Активи i зобов’язання враховуються на тiй пiдставi, що Товариство зможе виконати свої зобов’язання i реалiзувати активи в процесi звичайної дiяльностi як мiнiмум 12 мiсяцiв з дати складання перевiреної аудитором фiнансової звiтностi. Проведенi аудиторськi процедури дають нам можливiсть пiдтвердити припущення про безперервнiсть дiяльностi Товариства. Рiчна фiнансова звiтнiсть вiдображає поточну оцiнку управлiнським персоналом можливого впливу умов здiйснення дiяльностi на операцiї та фiнансовий стан Товариства та не мiстить посилання, якi могли б мати мiсце, якби Товариство не змогло продовжувати свою дiяльнiсть у майбутньому. Проведений аналiз показникiв фiнансового стану товариства дає нам можливiсть зробити висновок, що вищевказаний досягнутий рiвень показникiв забезпечує Товариству середню платоспроможнiсть та фiнансову стiйкiсть при вiрогiдностi його безперервного функцiонування, як суб’єкта господарювання. II. Звiт щодо вимог iнших законодавчих i нормативних актiв Публiчного акцiонерного товариства «Кордон» Вiдповiднiсть розмiру власного капiталу Публiчне акцiонерне товариство "Кордон" займається виробництвом фруктових i овочевих сокiв. Публiчне акцiонерне товариство «Кордон» засновано вiдповiдно до Наказу регiонального вiддiлення Фонду Державного майна України № 3/768 вiд 06.056.1996 р., шляхом перетворення державного пiдприємства «Тячiвський консервний завод» у Вiдкрите акцiонерне товариство згiдно Закону України «Про особливостi приватизацiї в агропромисловому комплексi» вiд 10.07.1996р. та в подальшому змiнено найменування згiдно Законодавства України на Публiчне акцiонерне товариство «Кордон». Нова редакцiя статуту затверджена загальними зборами акцiонерiв акцiонерного товариства «Кордон» згiдно протоколу № 1/2010 вiд 31 грудня 2010 р., та зареєстрований 01.03.2011р. за № 13191050011000176 Статутний фонд товариства у вiдповiдностi до установчих документiв становить 785000.00 грн., який подiлений 3 140 000 простих iменних акцiй номiнальною вартiстю 0.25 грн. за 1 акцiю. Свiдоцтво про реєстрацiю випуску акцiй видане Закарпатським Територiальним управлiнням ДКЦПФР № 11/07/1/11 дата реєстрацiї 24 березня 2011р в якому зафiксовано випуск акцiй. на загальну суму 785 000 грн. Кiлькiсть простих iменних акцiй 3 140 000 шт., номiнальною вартiстю 0,25 грн. Форма випуску – бездокументарна. Станом на 31.12.2016 року заявлений статутний капiтал був сплачений на 100 %. На думку аудитора, розкриття iнформацiї про власний капiтал в балансi пiдприємства в цiлому вiдповiдає вимогам чинного законодавства України. За перiод, що пiдлягав перевiрцi, ПАТ «Кордон» не проводило додаткової емiсiї цiнних паперiв. Викуп власних акцiй пiдприємство не здiйснювало. Статутний капiтал товариства станом на 31.12.2016 р. становить 785 тис. грн Додатковий капiтал станом на 31.12.2016 р. становить 4193 тис. грн Резервний капiтал товариства станом на 31.12.2016 р. – 3 тис.грн. Нерозподiлений збиток – 711 тис.грн. Код цiнних паперiв (ISIN): UA 0700671003. Акцiї оцiненi по засновницькiй вартостi. Торгiвля акцiями Товариства на внутрiшнiх та зовнiшнiх ринках цiнних паперiв не здiйснюється, акцiї не включенi до лiстингу жодної фондової бiржi. Частка держави в Статутному капiталi ПАТ вiдсутня. Порядок формування Статутного капiталу здiйснювався згiдно Закону України «Про господарськi товариства» вiд 19.09.1991 р. за № 1577-12-ВР з наступними змiнами та доповненнями. Проведений аудит дає нам право пiдтвердити правильнiсть визначення та достовiрнiсть формування величини Статутного капiталу у розмiрi 785 000 грн., його повну сплату та вiдповiднiсть установчим документам. Вiдсутнiсть прострочених зобов’язань У ПАТ «КОРДОН» : • Не iснують простроченi зобов’язання щодо сплати податкiв та зборiв, • Вiдсутнi несплаченi штрафнi санкцiї за порушення законодавства про фiнансовi послуги, у тому числi на ринку цiнних паперiв. Iнформацiя щодо пов’язаних осiб У вiдповiдностi до МСБО 24 «Розкриття iнформацiї щодо пов’язаних сторiн», сторони вважаються пов’язаними, якщо одна сторона має можливiсть контролювати iншу сторону або значно впливати на iншу сторону при прийняттi фiнансових та операцiйних рiшень. Пiд час розгляду кожного можливого випадку з пов’язаними сторонами увага придiляється сутностi вiдносин, а не тiльки їхнiй юридичнiй формi. Станом на 31 грудня 2016 року Товариство не мало залишкiв по операцiях з пов’язаними сторонами. За рiк, що закiнчився 31 грудня 2016 року Товариство не мало операцiй iз пов’язаними сторонами. Загальна сума компенсацiй ключовому управлiнському персоналу Товариства була вiдображена у складi «Заробiтна плата та вiдповiднi нарахування» загальногосподарських та адмiнiстративних витрат. Iнформацiя про наявнiсть подiй пiсля дати балансу За перiод з 01.01.2017 р. по 23.04.2017 р. не пройшли подiї, що могли суттєво вплинути на фiнансову звiтнiсть Товариства. Протягом звiтного перiоду не вiдбувалось нi купiвлi, нi продажу понад 10 вiдсоткiв вартостi активiв (у тому числi акцiй (частки, паю) у статутному (складеному, пайовому) капiталi iншої юридичної особи), не пов'язану з основною дiяльнiстю. Iнформацiя про змiни в органiзацiйнiй структурi Товариства за звiтний перiод: змiн не було. Протягом звiтного перiоду створення нових дочiрнiх пiдприємств Товариства та набуття Товариством статусу залежного вiд емiтента не вiдбувалось. Iнформацiя стосовно системи оцiнки та управлiння ризиками. Товариство для ефективного управлiння ризиками здiйснює такi заходи: - регулярно виявляє та оцiнює ризики, якi впливають на досягнення стратегiчних та операцiйних цiлей; - забезпечує прийняття рiшень з врахуванням їх потенцiйних ризикiв та встановленню ризик-апетиту; - обирає оптимальну стратегiю управлiння ризиками, порiвнюючи ступiнь зниження ризику та вартiсть заходiв з їх управлiння; - здiйснює регулярний монiторинг ефективностi заходiв з управлiння ризиками; - рекомендує страхування ризикiв, управлiння якими всерединi компанiї нерацiонально чи неможливо. Iнформацiя про наявнiсть iнших фактiв та обставин, якi можуть суттєво вплинути на дiяльнiсть ПАТ А. Основнi засоби Основнi засоби облiковуються за первiсною вартiстю за вирахуванням накопиченого зносу (МСФО 16). До складу основних засобiв товариством вiднесено матерiальнi необоротнi активи строком використання бiльше 12 мiсяцiв, первiсна вартiсть яких перевищує 6000 грн. Амортизацiя основних засобiв нараховується прямолiнiйним методом протягом очiкуваного строку використання об’єкту основних засобiв. До складу малоцiнних необоротних активiв товариством вiднесено матерiальнi необоротнi активи строком використання бiльше 12 мiсяцiв, первiсна вартiсть яких 6 тис. грн. Нарахування зносу за такими необоротними активами здiйснюється у розмiрi 100% у першому мiсяцi їх використання. Згiдно облiкової полiтики та вiдповiдно п.29 МСБО 16, Товариство обрало метод облiку основних засобiв: модель собiвартостi за п. 30 «Пiсля визнання активом, об'єкт основних засобiв облiковується за його собiвартiстю мiнус накопичена амортизацiя та будь-якi накопиченi збитки вiд зменшення корисностi». Первинна вартiсть основних засобiв, на балансi станом на 31.12.2016 р., складає 12523 тис. грн. Знос станом на 31.12.2016 р. складає 8273 тис. грн., залишкова вартiсть основних засобiв станом на 31.12.2016 р. становить 4250 тис. грн. При вiдображеннi у облiку руху основних засобiв порушень не визначено. Амортизацiя нараховується прямолiнiйним методом. Термiн амортизацiї 2-3-5-20-50 рокiв в залежностi вiд технiчної характеристики основного засобу. Амортизацiя нараховується з мiсяця, що слiдує за мiсяцем вводу в експлуатацiю об’єкта основних засобiв. Розшифровка iнформацiї щодо основних засобiв Станом на 31.12.2016 Тис. грн. СТАТТI 2016 рiк Балансова вартiсть основних засобiв, в т.ч. 12523 Будинки та споруди 11456 Машини та обладнання 1033 Транспортнi засоби 14 Iнструменти, прилади,iнвентар 0 Iншi основнi засоби 0 Надходження пiдтвердженнi первинними документами на придбання та оцiненi за вартiстю придбання. Нематерiальнi активи ПАТ визнає в Звiтi про фiнансовий стан (балансi) нематерiальнi активи, якi є немонетарними активами, що не мають фiзичного втiлення за умови, що їх можна iдентифiкувати, контролювати, отримати майбутнi економiчнi вигоди вiд використання та надiйно оцiнити вартiсть. Нематерiальнi активи в активi балансу вiдсутнi Незавершенi капiтальнi iнвестицiї складають - вiдсутнi. В. Оборотнi активи Виробничi запаси Оцiнка товарно-матерiальних цiнностей вiдбувається, виходячи з первинних документiв, за цiнами та в кiлькостi зазначених в них та при трансформацiї звiтностi в вiдповiдностi з облiковою полiтикою Товариства i в частинi вимог п.9 та 10 МСБО 2. Порушень при веденнi облiку руху товарно-матерiальних цiнностей перевiркою не виявлено. Протягом року на Товариствi для оцiнки вибуття запасiв використовували метод собiвартостi перших за часом надходження запасiв, який залишався незмiнним протягом перевiреного перiоду. Амортизацiя МБП нараховувалася в першому мiсяцi їх використання в розмiрi 100% їх вартостi. До складу малоцiнних необоротних активiв включалися активи вартiстю до 6000 грн. Iнвентаризацiя запасiв не проводилася. Облiк товарно-матерiальних цiнностей вiвся на активному балансовому рахунку 20 «Виробничi запаси». Станом на 31.12.2016 р. на балансi Товариства облiковується : 0 Тис. грн. Запаси iз них: 0 Виробничi запаси 0 Сировина й матерiали 0 Паливо 0 Тара й тарнi матерiали 0 Будiвельнi матерiали 0 Запаснi частини 0 Iншi матерiали 0 Малоцiннi та швидкозношуванi предмети 0 Готова продукцiя 0 Незавершене виробництво 0 Дебiторська заборгованiсть Визнання, класифiкацiю та розкриття iнформацiї щодо дебiторської заборгованостi компанiя здiйснює вiдповiдно до МСФЗ 7 "Фiнансовi iнструменти: розкриття", МСБО 1 "Подання фiнансових звiтiв" та МСБО 39 "Фiнансовi iнструменти: визнання та оцiнка". Дебiторська заборгованiсть за товари, роботи та послуги станом на 31.12.2016 р. складає 0 тис. грн. Резерв сумнiвних боргiв не нараховувався. Дебiторська заборгованiсть за виданими авансами -23 тис.грн. Дебiторська заборгованiсть за розрахунками з бюджетом -3 тис. грн. Iнша поточна дебiторська заборгованiсть 0 тис. грн. Iнформацiя про iншу дебiторську заборгованiсть для перевiрки не надавалась. Iнвентаризацiя заборгованостей Товариства за 2016 рiк проводилась не в повнiй мiрi. В перiод проведення iнвентаризацiї в Товариствi аудитор присутнiй не був, так як дата проведення iнвентаризацiї передувала датi проведення аудиторської перевiрки. В зв’язку з цим, наш аудиторський висновок буде модифiковано вiдповiдним чином. Грошовi кошти Облiк касових операцiй ведеться згiдно з «Положенням про ведення касових операцiй у нацiональнiй валютi в Українi», затвердженого постановою НБУ № 637 от 15.12.2004р. Безготiвковi розрахунки здiйснюються Товариством з дотриманням вимог дiючого законодавства. У наявностi маються виписки банку з додатками до них, пiдiбранi в хронологiчному порядку. Станом на 31.12.2016 року залишок грошових коштiв в нацiональнiй валютi складає 1 тис. грн. Витрати майбутнiх перiодiв станом на 31.12.2016р. вiдсутнi. С. Власний капiтал D. Заборгованiсть Довгостроковi зобов’язання та забезпечення на 31.12.2016 р.: вiдсутнi. Поточнi зобов’язання станом на 31.12.2016 р. складають 7 тис. грн., в тому числi: кредиторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги 7 тис. грн., кредиторська заборгованiсть перед бюджетом 0 тис. грн., заборгованiсть зi страхування 0 тис. грн., поточна заборгованiсть з оплати працi 0 тис. грн. Поточна кредиторська заборгованiсть за одержаними авансами 0 тис. грн. Поточнi забезпечення вiдсутнi (не створювалися). Iншi поточнi зобов'язання вiдсутнi.. Облiк розрахункiв з пiдзвiтними особами ведеться згiдно первинних документiв. Визначення, облiк та оцiнка зобов`язань вiдповiдає, прийнятiй на Товариствi полiтицi. Вибiркова перевiрка дає змогу зробити висновок, що у всiх суттєвих аспектах зобов`язання Товариства у бухгалтерському облiку вiдображенi у повному обсязi та вiдповiдають розмiру визнаних засобiв чи витрат. Тис. грн. Поточнi зобов’язання за: 2016 рiк Примiтки товари, роботи, послуги розрахунками з бюджетом розрахунками зi страхування розрахунками з оплати працi Поточна кредиторська заборгованiсть за одержаними авансами 7 Поточна Iншi поточнi зобов'язання РАЗОМ: 7 Iнформацiя про поточну кредиторську заборгованiсть за товари, роботи, послуги, iншi поточнi зобов'язання та довгостроковi фiнансовi зобов’язання для перевiрки надавалась, але в аудиторському висновку не вiдображається в зв’язку з тим, що становить комерцiйну таємницю Товариства. Облiк розрахункiв з пiдзвiтними особами ведеться згiдно первинних документiв. Перевiркою не встановлено порушень ведення облiку розрахункiв з пiдзвiтними особами. Визначення, облiк та оцiнка зобов`язань вiдповiдає, прийнятiй на Товариствi полiтицi. Вибiркова перевiрка дає змогу зробити висновок, що у всiх суттєвих аспектах зобов`язання Товариства у бухгалтерському облiку вiдображенi у повному обсязi та вiдповiдають розмiру визнаних засобiв чи витрат. 2.5. Розкриття iнформацiї статтi 41 Закону України «Про цiннi папери та фондовий ринок». Особлива iнформацiя В результатi проведення аудиторських процедур нами не були встановленi факти про iншi подiї, iнформацiя про якi мала б надаватись користувачам звiтностi згiдно з вимогами статтi 41 Закону України «Про цiннi папери та фондовий ринок». На пiдставi наданих до аудиторської перевiрки документiв, ми можемо зробити висновок, що iнформацiя про подiї, якi вiдбулися протягом звiтного року та можуть вплинути на фiнансово-господарський стан Товариства та призвести до змiни вартостi його цiнних паперiв i визнаються частиною першою статтi 41 Закону України „Про цiннi папери та фондовий ринок” своєчасно оприлюднюється товариством та надається користувачам звiтностi. Iнша допомiжна iнформацiя. Звiт щодо результатiв виконання додаткових вимог, визначених п. 2.7 «Вимог до аудиторського висновку при розкриттi iнформацiї емiтентами цiнних паперiв (крiм емiтентiв облiгацiй мiсцевої позики)». • Вiдповiднiсть вартостi чистих активiв вимогам законодавства. Вартiсть чистих активiв Товариства визначена з урахуванням “Методичних рекомендацiй щодо визначення вартостi чистих активiв акцiонерних Товариств”, затверджених рiшенням ДКЦПФР № 485 вiд 17.11.2004р. Вартiсть чистих активiв акцiонерного товариства станом на 31.12.2016 р. бiльша вiд статутного капiталу Товариства та нормативного i складають 4270 тис. грн. Вимоги п.3 ст.155 Цивiльного кодексу України дотримуються. • Наявностi суттєвих не вiдповiдностей мiж фiнансовою звiтнiстю, що пiдлягала аудиту, та iншою iнформацiєю, що розкривається емiтентом цiнних паперiв та подається до НКЦПФР разом з фiнансовою звiтнiстю. Пiд час виконання завдання аудитор здiйснив аудиторськi процедури щодо виявлення наявностi суттєвих не вiдповiдностей мiж фiнансовою звiтнiстю, що пiдлягала аудиту та iншою iнформацiєю, що розкривається Товариством у вiдповiдностi з МСА 720 «Вiдповiдальнiсть аудитора щодо iншої iнформацiї в документах, що мiстять перевiрену аудитором фiнансову звiтнiсть». В результатi проведення аудиторських процедур нами не було встановлено фактiв про iншi подiї, iнформацiя про якi мала б надаватись користувачам звiтностi згiдно з вимогами статтi 41 Закону України „Про цiннi папери та фондовий ринок”. На пiдставi наданих до аудиторської перевiрки документiв, ми можемо зробити висновок, що iнформацiя про подiї, якi вiдбулися протягом звiтного року та можуть вплинути на фiнансово-господарський стан Товариства та призвести до змiни вартостi його цiнних паперiв i визнаються частиною першою статтi 41 Закону України «Про цiннi папери та фондовий ринок» своєчасно оприлюднюється товариством та надається користувачам звiтностi. Аудитор не отримав достатнi та прийнятнi аудиторськi докази того, щодо наявностi суттєвих не вiдповiдностей мiж фiнансовою звiтнiстю, що пiдлягала аудиту, та iншою iнформацiєю, що розкривається Товариством цiнних паперiв (Товариством) та подається до НКЦПФР разом з фiнансовою звiтнiстю. • Виконання значних правочинiв Значний правочин – правочин (крiм правочину з розмiщення товариством власних акцiй), учинений акцiонерним товариством, якщо ринкова вартiсть майна (робiт, послуг), що є його предметом, становить 10 i бiльше вiдсоткiв вартостi активiв товариства, за даними останньої рiчної фiнансової звiтностi. Аудитор виконав процедури на вiдповiднiсть законодавству у частинi вимог до закону: п.1-5 ст.70 Закону України «Про акцiонернi товариства». Товариство у 2016 роцi вiдповiдно до ст.70 Закону України «Про акцiонернi товариства» не мало виконання значних правочинiв (10 i бiльше вiдсоткiв вартостi активiв товариства за даними останньої рiчної фiнансової звiтностi). • Вiдповiднiсть стану корпоративного управлiння, у тому числi стану внутрiшнього аудиту вiдповiдно до Закону України "Про акцiонернi товариства" Аудитор здiйснив виконання процедур з метою висловлення думки щодо стану корпоративного управлiння, у тому числi внутрiшнього аудиту вiдповiдно до Закону України «Про акцiонернi товариства». Метою виконання процедур щодо стану корпоративного управлiння, у тому числi внутрiшнього аудиту вiдповiдно до Закону України «Про акцiонернi товариства» було отримання доказiв, якi дозволяють сформувати судження щодо: 1) вiдповiдностi системи корпоративного управлiння у товариствi вимогам Закону України «Про акцiонернi товариства» та вимогам Статуту, 2) достовiрностi та повноти розкриття iнформацiї про стан корпоративного управлiння у роздiлi «Iнформацiя про стан корпоративного управлiння» рiчного звiту акцiонерного товариства. Кiлькiсний склад сформованих органiв корпоративного управлiння вiдповiдає вимогам Статуту. Функцiонування органiв корпоративного управлiння регламентується положеннями Статуту. Аудитором виконанi аудиторськi процедури щодо перевiрки звiту про корпоративне управлiння, який є складовою частиною Рiчної iнформацiї емiтента цiнних паперiв Товариства за 2016 рiк. За результатами виконаних процедур перевiрки стану корпоративного управлiння, у тому числi внутрiшнього аудиту, вiдповiдно до Закону України «Про акцiонернi товариства» можна зробити висновок, що прийнята та функцiонуюча система корпоративного управлiння у Товариствi вiдповiдає вимогам Статуту та вимогам Закону України «Про акцiонернi товариства». • Iдентифiкацiї та оцiнки аудитором ризикiв суттєвого викривлення фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства Пiд час виконання процедур оцiнки ризикiв i пов’язаної з ними дiяльностi для отримання розумiння суб’єкта господарювання та його середовища, включаючи його внутрiшнiй контроль, як цього вимагає МСА 315 «Iдентифiкацiя та оцiнка ризикiв суттєвих викривлень через розумiння суб’єкта господарювання i його середовища», аудитор виконав процедури, необхiднi для отримання iнформацiї, яка використовуватиметься пiд час iдентифiкацiї ризикiв суттєвого викривлення внаслiдок шахрайства. Аудитором були поданi запити до управлiнського персоналу та iнших працiвникiв суб’єкта господарювання, якi на думку аудитора, можуть мати iнформацiю, яка, ймовiрно, може допомогти при iдентифiкацiї ризикiв суттєвого викривлення в наслiдок шахрайства або помилки. Аудитором були проведенi аналiтичнi процедури. Аудитором були виконанi спостереження та перевiрка. Аудитор отримав розумiння, зовнiшнiх чинникiв, дiяльностi суб’єкта господарювання, структуру його власностi та корпоративного управлiння, структуру та спосiб фiнансування, облiкову полiтику, цiлi та стратегiї i пов’язанi з ними бiзнес-ризики, оцiнки та огляди фiнансових результатiв. Аудитор не отримав доказiв стосовно суттєвого викривлення фiнансової звiтностi Товариства за 2016 рiк внаслiдок шахрайства. 2.6. Аналiз та оцiнка фiнансових показникiв . Аналiз та економiчна оцiнка платоспроможностi та фiнансової стiйкостi Товариства здiйсненi на основi даних фiнансових звiтiв, шляхом розрахункiв системи показникiв – коефiцiєнтiв про лiквiднiсть i фiнансову стiйкiсть та на основi перевiрки даних первинного, аналiтичного та синтетичного облiку. Для складання довiдки були наданi: Фiнансовi звiти за 2015р та 2016р., оборотно – сальдовi вiдомостi по рахунках. Коефiцiєнт швидкої лiквiдностi. Аналiз лiквiдностi дозволяє визначити спроможнiсть Товариства сплачувати свої поточнi зобов’язання. Коефiцiєнт швидкої лiквiдностi обчислюється як вiдношення найбiльш лiквiдних оборотних засобiв (грошових коштiв та їх еквiвалентiв, поточних фiнансових iнвестицiй та дебiторської заборгованостi) до поточних зобов’язань Товариства. Вiн вiдображає платiжнi можливостi Товариства щодо сплати поточних зобов’язань за умовами своєчасного проведення розрахункiв, тобто показує, скiльки лiквiдних коштiв припадає на 1грн. поточної заборгованостi, i становить 3.8 Що вiдповiдає оптимальному значенню (0,6-0,8). Товариство зможе виконати свої зобов’язання перед кредиторами, якщо вони одночасно зажадають вiд Товариства повернення боргiв . Коефiцiєнт загальної лiквiдностi (покриття) розраховується як вiдношення оборотних активiв до поточних зобов’язань Товариства, та показує достатнiсть ресурсiв Товариства, якi можуть бути використанi для погашення його поточних зобов’язань. Орiєнтовне позитивне значення показника 1-2. Розрахований коефiцiєнт не вищий за оптимальне значення. Так, значення цього показника за даними балансу Товариства на кiнець перiоду становить 3.8. Це свiдчить про те, Що Товариство за рахунок наявних коштiв, мобiлiзацiї боргiв на свою користь та реалiзацiї запасiв i iнших активiв в змозi одночасно задовольнити вимоги кредиторiв на 100%. Коефiцiєнт фiнансової стiйкостi (автономiї) показує питому вагу власного капiталу в загальнiй сумi засобiв, авансованих у його дiяльнiсть. Значення цього показника на кiнець року становить 0,99. Це свiдчить про те, що Товариство не здiйснює свою дiяльнiсть за рахунок позичкового капiталу . Коефiцiєнт рентабельностi активiв в 2016р. становив – ( 0,004 )– це свiдчить про те, що кожна вкладена гривня принесла Товариству збиток в розмiрi 0,004 грн.. За результатами дiяльностi Товариство отримало збиток за 2016р. в розмiрi 21 тис. грн. Цiлi та полiтика управлiння фiнансовими ризиками. Основнi фiнансовi iнструменти пiдприємства включають кредиторську заборгованiсть. Основною цiллю фiнансових iнструментiв є залучення коштiв для фiнансування операцiй Пiдприємства. Також Товариство має iншi фiнансовi iнструменти, такi як дебiторська заборгованiсть, грошовi кошти. Основнi ризики включають кредитний ризик , ризик лiквiдностi та валютний ризик. Полiтика управлiння ризиками включає наступне: Кредитний ризик. Товариство укладає угоди виключно з вiдомими та фiнансово стабiльними сторонами. Операцiї з новими клiєнтами здiйснюються на основi попереднiх оплат. Дебiторська заборгованiсть пiдлягає постiйному монiторингу. Вiдносно кредитного ризику, пов’язаного з iншими фiнансовими iнструментами, якi включають фiнансовi iнвестицiї, доступнi для продажу, та фiнансовi iнвестицiї до погашення, ризик пов'язаний з можливiстю дефолту контрагента, при цьому максимальний ризик дорiвнює балансовiй вартостi iнструменту. В областi управлiння капiталом керiвництво Товариства ставить своєю метою гарантувати Товариству можливiсть ведення безперервної дiяльностi для забезпечення доходiв акцiонерам та вигiд iншим зацiкавленим сторонам, а також пiдтримка оптимальної структури капiталу з метою зниження витрат на його залучення . Для пiдтримки структури капiталу та його корегування Товариство може коригувати суму дивiдендiв, якi сплачуються акцiонерам, провести повернення капiталу акцiонерам, випустити новi акцiї чи продати активи для зниження заборгованостi. III. Iншi елементи. Основнi вiдомостi про аудиторську фiрму. Повна назва: Приватне пiдприємство «Аудиторська фiрма «ТЕТ», Юридична адреса: 03057, м. Київ, просп. Перемоги, 43-Б, к. 51. Код за ЄДРПОУ – 23463607. р/р 26003495282600 в АТ ” УкрСиббанк ” МФО 351005 Свiдоцтво про внесення до Реєстру аудиторських фiрм та аудиторiв: № 4608, видане Рiшенням АПУ 27.02.2014р. № 290/3, дiйсне до 27.02.2019р., Свiдоцтво про вiдповiднiсть системи контролю якостi: №0588, видане Рiшенням АПУ вiд 28.01.2016 р. №321/4, Дата та номер рiшення Аудиторської палати України про внесення до перелiку аудиторських фiрм, якi вiдповiдають критерiям для проведення обов’язкового аудиту: 28.01.2016 р. №321/4. Керiвник – Терехова Тетяна Юхимiвна, сертифiкат аудитора серiї А №022200 рiшення Аудиторської Палати України вiд 23.05.1995 р. Аудитор – Кузуб Михайло Вiталiйович. сертифiкат аудитора серiї А № 004416 рiшення Аудиторської Палати України № 96 вiд 30.11.2000р. Завдання аудиторської фiрми ПП “ АФ «ТЕТ» на проведення аудиту вiдповiдно договору за №1-05 вiд 03.02.2017 р. Перевiрку розпочато 21.03.2017р., перевiрку закiнчено 23.04.2017р. Мiсце проведення аудиту: 90500,Закарпатська обл. Тячiвський р-н, м.Тячiв вул. Заводська, буд.1. Основнi умови договору: аналiз та пiдтвердження достовiрностi та повноти фiнансової звiтностi, правильнiсть класифiкацiї та оцiнки активiв в бухгалтерському облiку, вiдповiднiсть розмiрiв зобов’язань за перiод з “01” сiчня 2015р. по “31” грудня 2015р. Керiвник аудиторської групи, Директор ПП “ АФ «ТЕТ» Т.Ю. Терехова Аудитор М.В. Кузуб Дата видачi аудиторського висновку 23 квiтня 2017р. Цей аудиторський висновок складено в двох оригiнальних примiрниках. З яких перший примiрник отримано замовником 23.04.2017 р. Другий примiрник аудиторського висновку знаходиться у справах аудиторської фiрми ПП “ АФ «ТЕТ». Керiвництво прийняло всi зауваження та рекомендацiї до уваги i претензiй до аудитора не має. Керiвник ________________________ Головний бухгалтер __________________ д/н д/н д/н